网上有关“实质审核发票程序”话题很是火热,小编也是针对实质审核发票程序寻找了一些与之相关的一些信息进行分析,如果能碰巧解决你现在面临的问题,希望能够帮助到您来源:----https://nanren30.com/cshi/202501-260.html。
纳税人收到增值税发票后,首先应登录国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪,然后再执行以下三步走审核程序。
第一步,初步审核,主要是看票面的各项要素是否完整、准确。来源:----https://wzwebi.com/xwzx/202412-115.html
1、抬头是不是规范,是不是本单位全称,有无错别字或漏字。
2、税号是不是正确无误。来源:----https://wzwebi.com/zhishi/202412-124.html
3、涉及到专票的,还要审核「地址、电话」以及「开户行及账号」两栏信息是否准确完整。
4、涉及到增值税普通发票卷票的,还要看校验码是否完整。
5、是否正确加盖发票专用章。
6、票面是否有压线错格现象,尤其要关注专票的密码区是否压线。
第二步,重点审核,主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。
7、发票品名是否准确具体,是否符合行业惯例,有无含混不清现象来源:----https://wzwebi.com/cshi/202412-142.html?
如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等,均不应接受。
8、价税合计与已支付或应支付金额是否一致?
9、数量是否与实际采购数量一致来源:----https://wzwebi.com/cshi/202501-217.html?
10、税率或征收率是否正确,是否与实际业务相符?
重点关注:3%或者5%征收率;0%;免税;***等情形。
11、有无错误适用差额开票功能来源:----https://wzwebi.com/xwzx/202412-38.html?
12、特定应税行为发票的备注栏有无正确填写?
13、清单开票方式的,销货清单是否自税控系统开出?
第三步,分析审核,主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。
14、本业务是否属于应税范围,是否需要开票?
15、开票对应税目是否正确?
关注:利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目,某些业务比照某一税目征税等。来源:----https://wzwebi.com/zhishi/202412-63.html
16、计税方法是否正确?一般纳税人适用简易计税方法计税,是否符合政策,是否符合合同约定。来源:----https://wzwebi.com/zhishi/202412-15.html
关注:防止开票方自行简易计税,为受票方带来风险。
17、税收编码选择是否正确?
这一工作必须与开票方沟通方可开展,为了避免风险,建议对大额发票,受票方应与开票方在合同中约定开票编码。
还要提醒的是,对于专用发票,为了防止开票方自行作废,建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。
销售系统生成的发票需要在应收管理模块中审核。审核发票的重点注意事项?
一、初步审核,主要是看票面的各项要素是否完整、准确.
1、抬头是不是规范,是不是本单位全称,有无错别字或漏字.
2、纳税人识别号是不是正确无误.来源:----https://wzwebi.com/cshi/202501-242.html
3、涉及到专票的,还要审核地址、电话以及开户行及账号两栏信息是否准确完整.
4、涉及到增值税普通发票卷票的,还要看校验码是否完整.
5、是否正确加盖发票专用章.
6、票面是否有压线错格现象,尤其要关注专票的密码区是否压线.
二、重点审核,主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息.
1、发票品名是否准确具体,是否符合行业惯例,有无含混不清现象.如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等,均不应接受.
2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致.
3、数量是否与实际采购数量一致.
4、税率或征收率是否正确,是否与实际业务相符.
5、有无错误适用差额开票功能.
12、特定应税行为发票的备注栏有无正确填写.来源:----https://wzwebi.com/cshi/202412-2.html
13、清单开票方式的,专用发票销货清单是否自税控系统开出.
三、分析审核,主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核.
1、本业务是否属于应税范围,是否需要开票.来源:----https://wzwebi.com/cshi/202412-34.html
2、开票对应税目是否正确.关注:利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目,某些业务比照某一税目征税等.
关于“实质审核发票程序”这个话题的介绍,今天小编就给大家分享完了,如果对你有所帮助请保持对本站的关注来源:----https://nanren30.com/bkjj/202412-27.html!来源:----https://wzwebi.com/cshi/202501-255.html